命令

公款支付時限及處理辦法

政府為各級機關 (下稱各機關) 加速公款支付，特訂定本辦法。

各機關購置 (定製) 財物及營繕工程，應以預算之所定辦理。預算所定以
外，不得為購置 (定製) 財物或營繕工程契約責任之承諾。其因原預算不
足，須經流用、動支預備金或追加預算支應者，均應及時完成預算程序，
俾符付款時效。

各機關接到應 (待) 付款單據後，對公款之支付，除天然災害者外，其時
限如左：
一、緊急事項，隨到隨辦。
二、普通事項不得超過五天。
前項所稱天數，係指實際工作天，每天以八小時計算 (不包括例假日) 。

前條第二款所定之五天時限，其辦理程序如左：
一、經辦部門應即依支出憑證證明規則及有關規定手續，詳加審核後，遞
    移主計部門，為期不得超過二天。
二、主計部門收到前款文件，經覆核無誤後，應即逐案編製付款憑單，遞
    送地區支付處 (以下簡稱支付處) 其屬於自領者，同時應另製「領取
    支票憑證」交由受款人，向支付處憑以兌領公庫支票；或編製傳票遞
    移出納部門執行付款，為期不得超過二天。
三、地區支付處或出納部門，收到前項付款憑單或傳票，應即辦理付款手
    續；出納部門並應通知受款人前來領取，為期不得超過一天。

為強化零用金功能，配合付款時效，各級公庫主管機關原訂各機關零用金
額度，應視實際需要，作適度調整。
凡在零用金額度範圍內之零星採購 (定製) 財物或修繕維護支出，均應儘
先在零用金內支付。
零用金經管單位，對已開支之零用金應依規定隨時檢齊有關支用原始憑證
，編具零用金開支清單，送由主計部門按規定手續處理後撥還，以利迅速
週轉。

為利考核，各部門辦理前項付款程序時，均應簽註其承辦與遞移時間。至
遞移時間之簽註，除付款憑單內已有收受及付訖日期規定外，其餘應本簡
便原則，由各機關自行酌情規定，切實辦理，以明責任。

應 (待) 付款項單據，在未經執行付款前，不得要求受款人事先出具收據
，如係統一發票兼收據者，亦不得要求受款人事先加蓋「銀貨兩訖」或「
款已收清」字樣，其因由支付處執行付款，而未能由原公司行號加註上項
字樣者，應由主計部門經辦人員註明「貨物已驗收，貨款已由支付處以某
某憑單簽發」字樣，並由負責複核人員簽章證明。

支付處於執行付款後，應即速將付款憑單第二聯退還原支用機關依規定辦
理。

出納部門執行付款後，應即日將傳票連同單據，加具現金結存日報退還主
計部門登帳，主計部門簽收時，應詳細檢查所退還之傳票單據是否齊全無
缺，及是否附有領款人之收款收據。

為配合加速公款支付時限，各機關購置 (定製) 財物及營繕工程，應於事
前詳確訂明其名稱、品質、規範、圖說、型式、貨樣及其他特別規定，以
為驗收之依據。至驗收所需時限，由各該主管機關依照審計程序，與分層
負責精神，及實際情形，嚴予規定並加強督導實施。
依前項規定日期驗收合格，並經監視及有關人員簽章後，應視同完成審計
程序，即按本辦法規定，於五日內完成付款手續。
前項規定於頒行時，應副知各級政府主計機關，作為實地抽查之依據。

各機關購置 (定製) 財物及營繕工程之驗收，以及審 (複) 核應 (待) 付
款單據時，如發現與原案及有關規定不合者，其須由受款人補正者，應一
次通知補正，不得分次辦理。

為貫徹執行公款支付時限規定，各級機關應逐級嚴密監督，其規定如左：
一、各機關首長或授權代簽人於核定付款憑證時，除隨時注意各承辦部門
    之規定時限外，並應指派高級人員負責實施實地檢查，每月一次；各
    主管機關主辦會計，對各該所屬機關應於每三個月派員實施抽查一次
    ；各級政府主計機關 (行政院暨省 (市) 縣 (市) 地方政府主計處 (
    室) 於每三個月亦應派員就各主管機關實施抽查一次) 。
二、前項檢 (抽) 查結果，均應作成書面紀錄，除陳報各該機關首長外，
    並將檢查資料順序按月或按期裝訂成冊，列入交代。

各機關執行公款支付時限，依本辦法第十二條規定實施檢 (抽) 查結果，
如發現有延誤或刁難情事者，應視情節輕重，依權責嚴加糾正或懲處。

各級公營事業機構公款支付時限，準用本辦法之規定。

本辦法自發布日實施。